第五课
财政税收和纳税人
第五课
财政税收和纳税人
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国民收入：一国劳动者新创造的社会财富，它标志着一国在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。
物质形态：社会总产品扣除已消耗的生产资料后剩下的部分。
价值形态：社会总产值扣除已消耗的生产资料的价值后剩下的价值。
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增加国民收入的最根本途径：提高劳动生产率。
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在国民收入的分配中，如何正确处理好积累与消费的关系？
(1)在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应当有所增长。
积累的最低限(也即消费的最高限)是使生产规模有所扩大，积累的最高限(也即消费的最低限)是保证人民的消费水平有所提高。
(2)积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。
积累基金必须社会增加的生产资料相一致，消费基金必须同会社会的消费资料数量相一致。
(3)社会主义国民收入的分配还必须正确处理好国家、企业、个人三者之间的关系。
注意：在社会主义社会中，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而要受客观经济条件(就是上面的三点)的制约。
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简答
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国民收入分类：按其最终用途分类
积累：(1)扩大再生产(主要部分)；(2)非生产性基本建设；(3)社会物资储备。
消费：(1)公共消费；(2)个人消费(消费的主要部分)。
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财政是国家凭借政治权力面进行的社会产品分配，这是随着国家产生而产生的。
本质：一种分配关系。 实现渠道：国家预算。(预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节)。 预算体系：(1)中央预算；(2)地方预算。
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财政收入来源：(1)税收(最主要形式)；(2)国有企业上缴的利润收入；(3)债务收入；(4)其他收入。这四种简称：税、利、债、费。
财政支出：按具体用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。
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财政收支平衡：当年财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余。
财政赤字：当年财政收入小于支出、出现差额的经济现象。
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财政的巨大作用：
(1)国家通过财政可以有效地调节资源配置。(强调它是国家的宏观调控手段之一)
(2)国家通过财政可以促进经济发展。(财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分。财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构的优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展)。
(3)财政有力地促进科学、教育、文化、卫生、事业的发展。
(4)财政有利于促进人民生活水平的提高。
(5)财政是巩固国家政权的物质保证。
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论述
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国家财政收入增加的影响因素：(1)经济发展水平(基础性的影响因素)；(2)分配政策。必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。
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论述
辨析
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税收：国家为实现其职能，凭借政治权力，无偿取得财政收入的基本形式。
理解：马克思：赋税是喂养政府的娘奶。(税收是国家为实现各项职能服务的)。
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税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性(税收区别于其他财政收入形式的主要标志)。
理解P17列宁名言：体现税收的无偿性。
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论述
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主要违反税法的行为：(1)偷税：方式：欺骗、隐瞒。表现：仿造、涂改、销毁帐簿和票据；少报应税项目、销售收入及经营利润等。(2)欠税：关键词：纳税期限。(3)骗税：方式：欺骗。主要目的：骗取国家税收优惠，集中表现在出口退税方面。(4)抗税：方式：暴力、威胁。目的：拒不缴纳税款。
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我国税收的性质和作用：性质：取之于民、用之于民的新型税收：
新型的根本原因：我国是人民民主专政的社会主义国家。我国税收的主要来源是国有经济和集体经济。税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高。
作用：(1)税收是组织财政收入的基本形式。(2)税收是调节经济的重要杠杆。(国家对是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定。)(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。
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论述
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如何理解纳税人意识？(1)作为纳税人，应把为国纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。(2)每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。
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简答
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纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
判断标准：由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
主要税种：(1)增殖税：对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化发展。(2)营业税，对营业额(销售额)征税，是增加财政收入和调节经济的重要税种。(3)消费税：对特定的消费品和消费行为征税。作用：可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家的财政收入，同时还具有避免因过度消费而损害人们健康、危害社会秩序和破坏生态环境的作用。(4)企业所得税：对企业纯收益额征税，是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的一个重要税种。(5)个人所得税：(P27，注意征税范围，特别重要)。
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发表于 2016-7-23 09:15:12
